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学院处级领导干部经济责任审计工作暂行办法

2010-01-07 20:54:00 来源:未知 作者:纪检监察办公室 【 评论:
第一章 总 则
为了强化干部的经济责任考核,促进经济管理,规范学院有关部门主要负责人经济责任审计工作,保证审计工作质量,根据《中华人民共和国审计法》和中共北京市委《关于进一步加强本市经济责任审计工作的意见》〔2008〕2号文件精神,结合本院实际,制定本办法。
第一条 经济责任审计,是指学院审计部门根据党委指令或干部管理部门委托,通过审计手段对规定范围内的有关部门、单位主要负责人任职期间其所在部门、单位财务收支真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应当负有的责任所进行的监督、鉴证和评价的行为。
第二条 经济责任审计工作的组织模式:党委统一领导,干部管理部门委托,有关部门配合,审计部门组织实施。
第三条 经济责任审计对象,是指学院财务、基建、国有资产管理、后勤服务等部门主要负责人、院管公司主要负责人以及根据需要须接受经济责任审计的其他有关人员。被审计人有依照规定要求有关审计人员回避的权利;对审计结果有异议的,有向有关部门申诉的权利。
第四条 经济责任审计的目的,是为了客观公正地评价学院有关部门、单位主要负责人在管理职责范围内的经济活动中的业绩以及对存在问题应负的责任,促进和加强学院的经济管理,并为其主管部门提供考察和使用干部的依据,促进和加强干部管理。
第二章 经济责任审计的主要内容
第五条 学院财务管理部门主要负责人经济责任审计的主要内容是:
(一)是否依法履行财务管理的职责;
(二)学院预算的编制、调整是否按规定程序审批,执行情况如何;
(三)资金管理是否符合规定,各项收支是否纳入预算管理,是否真实、合法,有无违纪违规和损失浪费问题;有无乱设银行帐户和出租、出借、转让银行帐户及公款私存等问题,现金和支票的管理是否合规;有无私设“小金库”和滥发钱物、截留、挤占、挪用学院资金等问题;
(四)有否对学院的财务管理进行有效的指导和监管;
(五)是否严格执行收费政策,对全院的收费管理是否规范有效;
(六)债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;
(七)经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;
(八)年度决算和财务报告及有关的会计报表、帐簿、凭证等会计资料是否完整、真实、合法,是否按规定存档与管理;
(九)财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效;
(十)财务管理方面是否认真执行院务公开工作的有关规定;
(十一)是否遵守财经法规、财务制度,有无违纪违规问题;
(十二)履行财务管理职责范围内需要审计的其他经济管理事项。
第六条 学院国有资产管理部门主要负责人经济责任审计的主要内容是:
(一)大型精密贵重仪器设备的采购是否进行论证和公开招标,使用效益如何,有无重大失误;
(二)各种仪器设备等固定资产的验收、报增、调拨、维修、报废、回收处理是否符合规定;
(三)学院各类资产的状况如何,是否安全完整;
(四)各项教学设备费、实验费、设备维修费、实验室维修费等管理使用情况和效益如何,有无违纪违规和损失浪费问题;
(五)家具及一般行政设备的管理是否合理、有效,家具、一般行政设备的采购是否按规定进行招投标;
(六)规章制度和内部控制制度是否健全、有效;
(七)设备采购及管理方面是否认真执行院务公开工作的有关规定;
(八)是否遵守财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;
(九)学院认为需要审计的其他事项。
第七条 学院自办公司主要负责人经济责任审计的主要内容是:
(一)能否按照《公司法》、《企业法》和国家的财经法规及上级主管部门和学院的规定对院办公司进行管理;院办公司的财务管理状况如何;
(二)院办公司的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何,债权、债务是否清楚,是否真实、合法,是否及时足额纳税,利润分配是否符合规定、是否按协议或合同及时、足额向学院上交有关费用和利润,收入分配是否合规合理;
(三)国有资产是否安全完整、保值增值,有无无偿占用学院有形和无形资产的现象;
(四)经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;
(五)各项合同、协议等是否合法合规,执行情况如何,有无损害学院权益的问题;债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;
(六)各项管理制度和内部控制制度是否健全、有效;
(七)公司管理方面是否认真执行院务公开工作的有关规定;
(八)本人是否遵守财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;
(九)履行院办公司职责范围内需要审计的其他经济管理事项。
第八条 学院基本建设管理部门主要负责人经济责任审计的主要内容是:
(一)基建项目是否纳入计划管理,基建投资计划是否按规定程序审批,有无计划外工程项目和超计划工程项目,有无自行改变原批准建设项目或者扩大建筑面积、提高建设标准等问题;
(二)基建经费管理和使用是否符合规定,有无截留、挪用等问题;使用效益如何;有无因管理不当造成严重超概算工程项目和长期延误完工项目,有无损失浪费;工程竣工结算有否先进行内部初核再经审计机构审计后付款;
(三)是否按规定组织现场施工管理,工程质量是否达到设计要求;
(四)工程招标是否符合规定手续,合同、协议的执行情况如何;
(五)基建管理方面是否认真执行院务公开工作的有关规定;
(六)各项管理制度和内部控制制度是否健全、有效;
(七)本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;
(八)履行基建管理职责范围内需要审计的其他经济管理事项。
第九条 学院后勤服务管理部门主要负责人经济责任审计的主要内容是:
(一)是否依法履行经济管理的职责,管理状况如何;
(二)是否有效开展对后勤发展规划及有关政策的制定及管理;
(三)对后勤服务质量有否进行有效的监督;
(四)车辆、房产的管理、使用、出租、维修是否合理、有效;出租房屋有否按规定办理;
(五)对学院水电、绿化卫生的管理与监督是否合理、有效;
(六)管理方面是否认真执行院务公开工作的有关规定;
(七)各项管理制度和内部控制制度是否健全、有效;
(八)本人是否遵守国家和上级财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;
(九)履行总务管理职责范围内需要审计的其他经济管理事项。
第十条  学院各处室、部门主要负责人经济责任审计的主要内容是:
(一)下拨经费和专项经费的管理与使用是否符合规定,有无违纪违规和损失浪费问题;
(二)本部门各项资产的管理是否安全完整、是否有效使用;
(三)各项收费、经费管理的内部控制制度是否健全有效,各项收费活动是否符合国家的财经政策和学院的规章制度,各项收入有否按规定收费入帐,创收收入是否按规定上缴,有无私设“小金库”和滥发钱物等问题;大额开支及经济分配原则有否经过集体讨论,有无经济纠纷和遗留问题;
(四)本部门的收支与分配是否定期向本部门教职工公布;
(五)是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;
(六)履行经济管理职责范围内需要审计的其他经济管理事项。
第三章 审计程序
第十一条 制定年度审计计划。召开经济责任审计联席会议,组织、人事、纪检、监察、审计等部门负责人参加,审定年度经济责任审计计划,报院党委会研究同意后实施。
第十二条 审计准备。接到学院干部管理部门委托后,审计部门组成审计组,制定审计计划,拟定审计实施方案,并进行必要的审前调查。
第十三条 审计实施。审计组在实施审计3日前,向被审计人所在部门、单位下达审计通知书,同时抄送被审计人本人;审计通知书送达后,被审计人所在部门、单位应当按照审计组的要求,及时如实提供有关资料,被审计人本人应当按照要求写出述职报告和承诺书,并于审计开始后5日内交审计组;审计组对审计事项实施审计,收集审计证明材料,编制审计工作底稿,提出审计报告,征求被审计人所在部门、单位和本人的意见;自接到审计报告之日起10个工作日内,被审计人不提交书面意见,视为无异议。
第十四 审计终结。审计部门审定审计报告后,应当在法定职权范围内做出审计意见和审计决定,对被审计人任期经济责任做出客观评价,向委托部门提交被审计人任期经济责任审计结果报告,同时抄送同级纪检监察部门,归入本人廉政档案;干部管理部门应当将审计结果报告作为对领导干部的调任、免职、辞职、退休等提出审查处理意见时的参考依据;应当给予党纪政纪处分的,由党委和纪委处理;应当追究刑事责任的,由学院有关部门移送司法机关处理。
第十五条 被审计人任职五年或五年以上的,对其经济责任的审计以近三年的情况为主,必要时可延伸审计至其他年度。
第十六条 学院审计机构和审计人员对被审计人实施经济责任审计时,依法享有独立审计监督权,同时应严格执行审计程序和有关经济责任审计实施办法,做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密、遵守纪律。
第十七条 学院根据审计结果,按有关规定可对被审计人员做出表彰、奖励或处理、处罚的决定。

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