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北京政法职业学院关于加强预算经费管理的暂行办法

2012-10-15 11:46:20 来源:未知 作者:计划财务处 【 评论:
为加强学院财务管理,规范财务行为,严格财经纪律,提高资金的使用效益,促进事业发展,适应学院管理体制改革和发展需要,根据国家《会计法》、《事业单位财务规则》和《高等学校财务制度》等有关规定,结合我院实际,特制定本办法。
一、财务管理体制
第一条  我院实行“统一领导、集中核算、规范管理、分线负责”的财务管理体制。财务工作实行院长负责制,由分管院长负责组织实施,履行“一支笔”审批制度。
第二条  计划财务处管理全院的财务工作,负责对全院财务的运行、指导、监督和检查。
第三条  院内不设立二级财务机构,具有独立法人、分立账户的实行独立核算,但须经人事、财务部门审查论证并报院长批准后设置,其财会人员由财务处委派,财务业务接受院计划财务处的统一领导。
第四条  学院财务管理实行“六公开一监督”的管理办法,即:财务制度和政策公开、财务预决算及预算执行过程公开、工程建设财务公开、专项购置及大宗物资采购情况公开、学院投资管理情况公开、财务审计情况公开,接受全体师生员工的监督。
二、财务预算管理
第五条  预算编制是根据学院发展规模和具体工作需要编制的年度财务收支计划,是学院财务管理的基本依据。
第六条  财务预算必须坚持“量入为出,收支平衡”的原则,严格遵照年度财政批准预算,合理安排各项经费;各部门预算方案应于上一年度8月底前报计划财务处,经审核后,根据市财政下达的预算批复统筹安排,计划财务处提出预算意见报院党委审批。
第七条  收入预算要坚持科学预测,积极稳妥的原则,学院的各项收入不分资金来源和性质,都应纳入院级预算范围。
第八条  预算支出要坚持统筹兼顾、突出重点、厉行节约、公开透明的原则,适当向教学、科研倾斜。
第九条  学院分级预算经费指标,实行“切块包干、集中核算、节余留用”的原则,计划财务处将当年预算指标按相关规定和程序分解到各职能部门包干使用,经费节余结转下年度使用。
第十条  学院预算一经批准,不得随意变动。在预算执行年度中,由于工作任务的调整、增加等,需追加预算的,应将原因、具体支出项目、金额编制书面报告,报院长办公会或主管财务的院领导审批。
三、财务收支管理
第十一条  学院应依法积极组织收入,各项收费必须严格执行国家规定的范围和标准,不得乱收费。
第十二条  院内非独立核算单位组织收费,应一律使用计划财务处管理的统一票据,所收款项及时全额上缴计划财务处,不得坐支现金,不得私设“小金库”。
第十三条  经费开支必须按照批准的预算额度和规定的支出范围及标准办理。部门经费管理严格按照规定的开支范围、审批权限、计划核定额度实施。必须有合法、合规、符合财务报销制度的凭证方可报销。
第十四条  分线经费管理实行分管院领导分线、分责审批制度。
第十五条  严格接待费管理。部门接待费、礼品、过路桥费及出租车票开支,须经分线主管院领导审批。
第十六条  部门经费报销时,原始凭证由本部门负责人审核,经办人签字,计划财务处复核,复核后携带本部门经费本报销。各部门到学院办公室复印、印刷支出的费用由学院办公室每月25日汇总后交财务处核销部门经费。各部门用车公里数由用车部门负责人审核签字确认,后勤服务中心每月25日汇总后交财务处核销部门经费,各部门的电话费以及领用的办公用品,经部门领导审核后交财务处核销部门经费。
第十七条  部门专项业务费支出或购置专控物品需事前提出申请,内容包括用款理由、计划规模、预期目的,经主管财务院长批准后,由财务处以书面形式向财政或控办申请,待财政或控办批准并落实专项资金到位后方可实施。
第十八条  业务经费开支,按照学院重大项目开支规定,一次动用5万元以上的业务经费,由分管院领导审核后报请院长办公会审批。
第十九条  学院专项资金管理,贯彻“专款专用”的原则。
第二十条  计划财务处对不符合要求的原始凭证及弄虚作假的支出单据,根据有关财务规定拒绝报销,并报学院纪委备查。
第二十一条  购置800元以上的,属国有资产管理的财产物资由总务基建处国有资产管理部门验收登记国有资产账并办理出入库手续后方可报销。
第二十二条  职工医疗费用按学院医疗报销制度执行。
第二十三条  经费报销程序
(一)经办人按要求填写支出凭证并签字。
(二)分管院领导分配到部门的经费,单笔开支在1000元以下的由部门领导审核签字;在1000元以上的开支由部门领导审核后报请分管院领导审核签字。
(三)分线管理的专项经费,须经分线主管院领导审核签字后才能到计划财务处办理其他手续。
(四)计划财务处处长复核签字。
(五)主管会计(会计审核岗)复验签字。
(六)出纳据复核合格凭证予以付款或付支票结算。
四、专用基金管理
第二十四条  专用基金是指学院按照规定提取和设置的有专门用途的资金,一般设有修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金、特困生补助基金、勤工助学基金、住房基金和其他基金等。
第二十五条  专用基金应遵循“先提后用、单独核算、专款专用”的原则,按实际发生的支出在相关专用基金中列支。
第二十六条  修购基金主要用于弥补当年固定资产维修和购置资金的不足。(修购基金按事业结余的一定比例分配,固定资产变价收入和报废固定资产残值收入等按有关规定转入专用基金)
第二十七条  职工福利基金按事业结余的一定比例分配,用于职工集体福利设施和集体福利待遇等支出。
第二十八条  学生奖贷基金是按照规定提取用于发放学生奖学金和助学金的资金。学生奖学基金和勤工助学基金按《北京市教委关于建立北京市高等院校勤工助学基金有关问题的通知》规定的比例提取和使用。特困生补助基金按照10%、勤工助学基金按照5%的比例从所收学生学费收入中提取,是用于支付奖励成绩优秀学生和学生开展勤工助学活动报酬及特困学生生活补助的资金。
五、现金、转帐支票管理
第二十九条  部门支取现金必须严格执行国家现金管理制度,并报请主管部门及主管院领导批准后方可执行。
第三十条  除工资、津贴、补贴、差旅费、医疗费、以及1000元以下的零星开支使用现金外,其他一切经济往来必须使用转帐支票或办理转帐结算。
第三十一条  借用差旅费或特殊用途1000元以上现金的,应提前1日通知计划财务处。
第三十二条  借用转帐支票应填制北京政法职业学院转帐支票申请单,依审批程序审批。取得原始发票后填制报销凭证按报销程序报销。
第三十三条  借用转帐支票应在3日内报销。已借用转帐支票尚未报销的无特殊原因不得再借用转帐支票。
第三十四条  借转帐支票1000元以下由部门领导同意签字,超过1000元由部门分管院领导同意签字和借支票人签字,不得转让,无特殊原因不得签发空头、空白、远期支票,更不得巧立名目弄虚作假。
六、经费开支范围
第三十五条  经费开支范围
(一)业务费:主要包括培训会议、交通、住宿、差旅补助、办公文具、纸张、信纸、信封、计算机耗材等;教学(办公)业务、学习材料、公用报刊的订购费用及日常印刷支出;考卷的印刷、监考费、评卷劳务、评卷业务费、邮寄、话费、用车公里费、低值易耗办公设备维修、公杂费、劳保等。
(二)教育教学改革费:主要包括超课时、外请兼课教师酬金、教学改革、教学内容与课程体系改革、教学方法与手段改革、教材建设、教师队伍建设等。
(三)科研经费:主要包括科研业务、奖励、会议、调研、劳务、学报的印刷、稿酬、劳务、邮寄等。
(四)评估活动费:主要包括评估资料、印刷资料、档案规范、业务费等。
(五)体育设施维持费:主要包括体育用品、一般的体育设备购置、消耗性体育用品等。
(六)教学仪器设备维修费:主要包括设备的维修、专用设备的检修与维护、传真机、打印机、计算机等的维修、校园网络的维护等。
(七)就业指导费:主要包括学生毕业安置、实习实训、职业能力培训、社会实践,就业场地费、宣传费、交通费、业务费等。
(八)学生活动费:主要包括学生思想教育、素质教育、各种技能比赛、体育赛事、文艺活动、交通费、业务费、学生管理等。
(九)招生费:主要包括招生场地、宣传、差旅、咨询、业务费等。
(十)学生奖学基金:主要包括发放学生奖学金和困难补助的资金(国家核拨经费)。
(十一)高职学生物价补贴:按国家规定发放的学生物价补贴。
(十二)工会经费:主要包括工会会费的上缴、工会活动等。
(十三)福利费:主要包括教职工福利、救济等开支。
(十四)宣传费:主要包括党员、干部、职工政治理论教育及培训,专题性会议、形势任务教育,学生思想、素质、德育教育活动及宣传学习材料,小型宣传器材的购置。
(十五)党员活动费:主要包括党员的活动经费。
(十六)离退休人员活动费:主要包括离退休人员学习、会议、参观、购买学习资料等费用。
(十七)安全设施运维费:主要包括安保监控系统运维费及消防器材更新、消防宣传等。
(十八)纪委经费:主要包括党员、干部、职工政治理论教育及培训,专题性会议、形势任务教育,纪检业务等。
(十九)水费:主要包括学院饮用水、卫生用水、绿化水、中央空调用水、学生教室用水、学生场地租用用水、教学用水等。
(二十)电费:主要包括学院照明用电、取暖加压用电、空调用电、电梯用电、食堂用电、计算机等办公设备用电、学生教室用电、学生场地租用用电、教学用电等。
(二十一)取暖费:主要包括学院办公用房和职工宿舍冬季取暖用的燃料费、热力费、炉具购置费、临时雇佣的锅炉工工资、节煤奖、教职工取暖补助等。
(二十二)物业管理费:主要包括办公区域卫生保洁、基础设施的日常养护和小修等、职工购房物业补贴、居住的普通小区中应由单位支付的绿化费、维修费、化粪池清淘费、管理费、公共设施维护费等。
(二十三)维修(护)费:主要包括自管房屋、建筑物及其附属设施的日常维修费等,电梯日常保养、空调的检修及维修费等。
(二十四)交通费:主要包括车辆燃油费、车辆修理费、车辆保险费、车公里补助、误车费等。
七、基本建设资金管理
第三十六条  学院基本建设规划总投资及投资拨款计划须院党委批准审核。具体拨付款项须经院长办公会批准。
第三十七条  学院基本建设资金严格执行基本建设财务拨款的“四个按照”原则,即:“按照基本建设程序拨款,按照国家基本建设计划拨款,按照国家或市批准的财政预算拨款,按照工程进度拨款”。认真执行根据施工单位呈报的工程进度及监理单位审核签发的拨款程序。
第三十八条  预付工程款必须依据建设单位和施工单位按照计委审定的工程承包合同拨付,并将施工合同副本送达开户行备案。
第三十九条  基本建设预付工程备料款应按年度工作量的百分之三十支付。
第四十条  建设项目或单项工程竣工后,必须及时认真清理所有财产物资和应收回的资金,编制工程竣工决算,分析(概)预算执行情况,考核投资效果,报上级主管部门审查。编制竣工决算要求符合“内容完整、准确无误、真实可靠。”。工程决算必须报经市计委、财政局审计、认定、批准。
第四十一条  自筹基本建设支出,要严格按照规定程序报批,经批准核定的自筹基本建设资金必须纳入基本建设财务管理。
六、财务监督与检查
第四十二条  学院计划财务处应牢固树立为教学、科研、全院教职工服务的意识,在日常工作中严格执行规定,一视同仁。积极宣传有关财务法规、政策,做到文明服务,热情、主动。
第四十三条  财务监督检查,是根据国家有关政策和财务制度的规定,对单位的财务活动和与其相关的经济活动所进行的监督。是保证国有资产的安全、维护财务制度和财经纪律严肃性、保证单位收支预算实现的有力手段。财务机构要自觉接受上级财务部门和审计部门的监督检查。
第四十四条  财务监督与检查以法律为准绳,做到有法必依,执法必严,违法必究;以事实为依据,坚持实事求是的原则,具体情况具体分析,根据问题的性质和实际情况提出正确的处理意见。
第四十五条  预算的编制应符合国家有关政策和财务制度的规定,符合上级下达的事业计划和任务的要求。
第四十六条  各项支出应符合国家财政政策、财务制度及学院的财务规定。
第四十七条  单项支出、部门预算支出应严格按照预算规定的范围实施。严禁提高开支标准以及乱支、滥用、铺张浪费、损公肥私、假公济私。
第四十八条 购置专控商品要严格按照学院规定经批准后购买,不得弄虚作假,违章购买。
第四十九条  业务单位、独立核算单位、承包单位之间不得代收代支各项费用、开支。
第五十条  学院的财务监督检查依法实行事前监督、事中监督、事后监督,计划财务处依法履行监督职能,配合纪委进行帐物检查、事物检查和现场检查。
第五十一条  学院定期或不定期聘请审计或会计事务所对学院财务部门、各业务部门、独立核算单位、承包单位的财务收入、支出、结算、核算进行审计,并将审计结果向院党委或院长办公会报告。
第五十二条  本规定自公布之日起执行,与以往学院的预算经费管理规定相抵触的地方按本规定执行。

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